1.1 Definicion 1.2 Formas del efectivo (fisica y legal) 1.3 Clasificacion contable del efectivo (por su ubicación fisica) 1.3.1 Caja (Efectivo tenido en caja) 1.3.2 Caja Chica (fondo fijo en efectivo) 1.3.3 Bancos (Efectivo tenido en Bancos) 1.3.4 Equivalentes al efectivo (Inversiones a 90 dias) 2. Caja (Efectivo tenido en caja) 2.1 Naturaleza de la cuenta (una descripcion de las partes de la cuenta) 2.2 Objetivo de la cuenta 2.3 Naturaleza del efectivo (Moneda de curso legal, Moneda extranjera) 2.4 Medicion Inicial, Medicion Posterior, Registro contable, Clasificacion en el Balance General, Presentacion en el Balance General. (Tanto en moneda de curso legal como en Moneda Extranjera) 2.5 Control Interno aplicable 2.5.1 Definicion 2.5.2 Objetivo 2.5.3 Procedimientos utilizados (aseguramiento, Fianza bancaria, arqueo de valores, Corte de caja, otros, basados en ejercicios practicos), procedimiento contable con los resultados (enfasis en faltantes y sobrantes, su relacion con la parte tributaria) 2.6 Regulaciones Mercantiles y tributarias relacionadas. 2.7 Ejercicios practicos ( los ejercicios deben estar relacionados con la normativa tecnica, tributaria y mercantil, haciendo enfasis en el reconocimiento, medicion , clasificacion y la relacion con regulaciones mercantiles y tributarias; tanto en moneda de curso legal como en moneda extranjera)
Caja Chica (Fondo fijo)
3.1 Naturaleza de la cuenta (una descripcion de las partes de la cuenta) 3.2 Objetivo de la cuenta 3.3 Naturaleza del efectivo (Moneda de curso legal) 3.4 Medicion Inicial, Medicion Posterior, Registro contable, Clasificacion en el Balance General, Presentacion en el Balance General. ( Tanto en moneda de curso legal como en Moneda Extranjera) 3.5 Transacciones con la cuenta 3.5.1 Creacion/Liquidacion del fondo (Ejercicio practico) 3.5.2 Aumentos/Disminuciones (Ejercicio practico) 3.5.3 Reintegro del fondo (Ejercicio practico) 3.6 Control Interno aplicable 3.6.1 Definicion 3.6.2 Objetivo 3.6.3 Procedimientos utilizados (aseguramiento, Fianza bancaria, arqueo de valores, otros, basado en ejercicios practicos), procedimiento contable con los resultados (enfasis en faltantes y sobrantes, su relacion con la parte tributaria) 3.7 Regulaciones Mercantiles y tributarias relacionadas. 3.8 Ejercicios practicos ( los ejercicios deben estar relacionados con la normativa tecnica, tributaria y mercantil, haciendo enfasis en el reconocimiento, medicion , clasificacion y la relacion con regulaciones mercantiles y tributarias)
Bancos
4.1 Naturaleza de la cuenta (una descripcion de las partes de la cuenta) 4.2 Objetivo de la cuenta 4.3 Naturaleza del efectivo (Moneda de curso legal) 4.4 Medicion Inicial, Medicion Posterior, Registro contable, Clasificacion en el Balance General, Presentacion en el Balance General. (Tanto en moneda de curso legal como en Moneda Extranjera)
Bancos
5.1 Naturaleza de la cuenta (una descripcion de las partes de la cuenta)
5.2 Objetivo de la cuenta
5.3 Naturaleza del efectivo (Moneda de curso legal)
5.4 Medicion Inicial, Medicion Posterior, Registro contable, Clasificacion en el Balance General,
Presentacion en el Balance General. (Tanto en moneda de curso legal como en Moneda Extranjera)
2.5 Control Interno aplicable
2.5.1 Definicion
2.5.2 Objetivo
2.5.3 Procedimientos utilizados (Confirmacion de saldo, Conciliacion, la conciliacion por el metodo
aritmetico, y el de igualdad de saldos, al menos una asumiendo que la empresa inicia, y otra por el
siguiente mes, incluyendo cheques no cobrados, notas de cargo, de abono, errores de registro, remesas
no registradas, tanto de la empresa como para el banco ) , procedimiento contable con los resultados
(esto si fuese necesario)
2.6 Regulaciones Mercantiles y tributarias relacionadas.
2.7 Ejercicios practicos ( los ejercicios deben estar relacionados con la normativa tecnica, tributaria y
mercantil, haciendo enfasis en el reconocimiento, medicion , clasificacion y la relacion con regulaciones
mercantiles y tributarias; tanto en moneda de curso legal como en moneda extranjera)
Equivalentes al Efectivo
6.1 Definicion (Pf 7.2)
6.2 Ejemplos de Equivalentes
6.3 Reconocimiento Inicial (tanto en moneda de curso legal como extranjera)
6.4 Medicion inicial, medicion Posterior (tando en moneda de curso legal como extranjera)
6.5 Registro contable
6.6 Reconocimiento, Clasificacion y Presentacion en los Estados Fiancieros
6.7 Informacion a Revelar
6.8 Control Interno Aplicable
6.8.1 Definicion
6.8.2 Objetivo
6.8.3 Procedimeintos de control Interno (Arqueo de documentos, Analisis/calculo/verificacion de registro y
Recepcion de rendimientos, otros necesarios)
6.8. Regulaciones Mercantiles y tributarias relacionadas
6.9. Ejercicios Practicos ( Tanto en moneda de curso legal como extranjera, con medicion inicial y posterior, calculo de rendimientos, relacionandolos con la normativa tecnica y la regulaciones legales/mercantiles)
7. Estado de Flujos de efectivo, metodologia de elaboracion
7.1 Metodo Indirecto (Ejercicio paso a paso Incluyendo los conceptos revisados en la normativa tecnica,
relacionando los parrafos necesarios)
7.2 Metodo Directo (Ejercicio paso a paso Incluyendo los conceptos revisados en la normativa tecnica,
EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTE AL EFECTIVO
PROGRAMA:
- EFECTIVO
1.1 Definicion1.2 Formas del efectivo (fisica y legal)
1.3 Clasificacion contable del efectivo (por su ubicación fisica)
1.3.1 Caja (Efectivo tenido en caja)
1.3.2 Caja Chica (fondo fijo en efectivo)
1.3.3 Bancos (Efectivo tenido en Bancos)
1.3.4 Equivalentes al efectivo (Inversiones a 90 dias)
2. Caja (Efectivo tenido en caja)
2.1 Naturaleza de la cuenta (una descripcion de las partes de la cuenta)
2.2 Objetivo de la cuenta
2.3 Naturaleza del efectivo (Moneda de curso legal, Moneda extranjera)
2.4 Medicion Inicial, Medicion Posterior, Registro contable, Clasificacion en el Balance General,
Presentacion en el Balance General. (Tanto en moneda de curso legal como en Moneda Extranjera)
2.5 Control Interno aplicable
2.5.1 Definicion
2.5.2 Objetivo
2.5.3 Procedimientos utilizados (aseguramiento, Fianza bancaria, arqueo de valores, Corte de caja, otros,
basados en ejercicios practicos), procedimiento contable con los resultados (enfasis en faltantes y
sobrantes, su relacion con la parte tributaria)
2.6 Regulaciones Mercantiles y tributarias relacionadas.
2.7 Ejercicios practicos ( los ejercicios deben estar relacionados con la normativa tecnica, tributaria y
mercantil, haciendo enfasis en el reconocimiento, medicion , clasificacion y la relacion con regulaciones
mercantiles y tributarias; tanto en moneda de curso legal como en moneda extranjera)
- Caja Chica (Fondo fijo)
3.1 Naturaleza de la cuenta (una descripcion de las partes de la cuenta)3.2 Objetivo de la cuenta
3.3 Naturaleza del efectivo (Moneda de curso legal)
3.4 Medicion Inicial, Medicion Posterior, Registro contable, Clasificacion en el Balance General,
Presentacion en el Balance General. ( Tanto en moneda de curso legal como en Moneda Extranjera)
3.5 Transacciones con la cuenta
3.5.1 Creacion/Liquidacion del fondo (Ejercicio practico)
3.5.2 Aumentos/Disminuciones (Ejercicio practico)
3.5.3 Reintegro del fondo (Ejercicio practico)
3.6 Control Interno aplicable
3.6.1 Definicion
3.6.2 Objetivo
3.6.3 Procedimientos utilizados (aseguramiento, Fianza bancaria, arqueo de valores, otros, basado en
ejercicios practicos), procedimiento contable con los resultados (enfasis en faltantes y sobrantes, su
relacion con la parte tributaria)
3.7 Regulaciones Mercantiles y tributarias relacionadas.
3.8 Ejercicios practicos ( los ejercicios deben estar relacionados con la normativa tecnica, tributaria y
mercantil, haciendo enfasis en el reconocimiento, medicion , clasificacion y la relacion con regulaciones
mercantiles y tributarias)
- Bancos
4.1 Naturaleza de la cuenta (una descripcion de las partes de la cuenta)4.2 Objetivo de la cuenta
4.3 Naturaleza del efectivo (Moneda de curso legal)
4.4 Medicion Inicial, Medicion Posterior, Registro contable, Clasificacion en el Balance General,
Presentacion en el Balance General. (Tanto en moneda de curso legal como en Moneda Extranjera)
5.1 Naturaleza de la cuenta (una descripcion de las partes de la cuenta)
5.2 Objetivo de la cuenta
5.3 Naturaleza del efectivo (Moneda de curso legal)
5.4 Medicion Inicial, Medicion Posterior, Registro contable, Clasificacion en el Balance General,
Presentacion en el Balance General. (Tanto en moneda de curso legal como en Moneda Extranjera)
2.5 Control Interno aplicable
2.5.1 Definicion
2.5.2 Objetivo
2.5.3 Procedimientos utilizados (Confirmacion de saldo, Conciliacion, la conciliacion por el metodo
aritmetico, y el de igualdad de saldos, al menos una asumiendo que la empresa inicia, y otra por el
siguiente mes, incluyendo cheques no cobrados, notas de cargo, de abono, errores de registro, remesas
no registradas, tanto de la empresa como para el banco ) , procedimiento contable con los resultados
(esto si fuese necesario)
2.6 Regulaciones Mercantiles y tributarias relacionadas.
2.7 Ejercicios practicos ( los ejercicios deben estar relacionados con la normativa tecnica, tributaria y
mercantil, haciendo enfasis en el reconocimiento, medicion , clasificacion y la relacion con regulaciones
mercantiles y tributarias; tanto en moneda de curso legal como en moneda extranjera)
6.1 Definicion (Pf 7.2)
6.2 Ejemplos de Equivalentes
6.3 Reconocimiento Inicial (tanto en moneda de curso legal como extranjera)
6.4 Medicion inicial, medicion Posterior (tando en moneda de curso legal como extranjera)
6.5 Registro contable
6.6 Reconocimiento, Clasificacion y Presentacion en los Estados Fiancieros
6.7 Informacion a Revelar
6.8 Control Interno Aplicable
6.8.1 Definicion
6.8.2 Objetivo
6.8.3 Procedimeintos de control Interno (Arqueo de documentos, Analisis/calculo/verificacion de registro y
Recepcion de rendimientos, otros necesarios)
6.8. Regulaciones Mercantiles y tributarias relacionadas
6.9. Ejercicios Practicos ( Tanto en moneda de curso legal como extranjera, con medicion inicial y posterior, calculo de rendimientos, relacionandolos con la normativa tecnica y la regulaciones legales/mercantiles)
7. Estado de Flujos de efectivo, metodologia de elaboracion
7.1 Metodo Indirecto (Ejercicio paso a paso Incluyendo los conceptos revisados en la normativa tecnica,
relacionando los parrafos necesarios)
7.2 Metodo Directo (Ejercicio paso a paso Incluyendo los conceptos revisados en la normativa tecnica,
relacionando los parrafos necesarios)
CONTABILIDAD FINANCIERA II
LECTURAS PROPUESTAS
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
http://www2.deloitte.com/content/dam/Deloitte/mx/Documents/audit/EnBreves/EnBreve01_2012.pdf
Párrafo 4.2 Smes
Párrafo 4.5 Smes
Párrafo 7.2 Smes
Párrafo 7.20 Smes
Párrafo 7.21 Smes
Párrafo 11.5 Smes
Párrafo 11.8 Smes
Párrafo 31.6 Smes
Glosario Smes (1)221, (3) 226 (1)228, (1)235
Ilustrados 10, 12,31,37
Miller 6.03 y 6.04
NIC 7 Párrafo 6, 7
PWC 30002, 30003, 30004, 30005, 30006, 30007, 30008 y 30009
EY 2576 a 2581
Mackenzie 100, 103 y 104
Epstein 10 a 37
Kieso 296 a 345
Horngren 378 a 427
RECURSOS